小口現金の勘定科目や仕訳方法、定額資金前渡法とは？

小口現金とは

小口現金とは、日常的に発生する細かい経費の支払いのために、小口現金係の手元に置いておく現金のことです。

細かい経費とは、従業員の交通費であったり、お茶代や菓子代、宅配便などです。

この小口現金の運用には、2つの方法があります。

定額資金前渡法とは

一定額の現金を小口現金係に渡します。

そして、いくら使ったかを定期的に報告してもらい、それと同額の現金を補充する方法です。

よって、補充された後の金額は常に同じ金額となります。

この一定の金額をいくらにするかは、10万円であったり、100万円であったりと会社規模で変わってきます。

また、定期的な報告も1週間に1回、1ヶ月に1回など、会社によって変わってきます。

以下は定額資金前渡法のフロー図です。

一方、不定額資金前渡法とは、小口現金が少なくなったら、必要に応じて随時補給する方法です。

補給する金額や、補給するタイミングが決まっていない方法です。

小口現金の仕訳方法

「小口現金」という勘定科目を用います。

②、③時点でその都度、「交通費●●円 / 小口現金●●円」といった仕訳を起こし、④の時点では各科目を集計し報告するだけの方法もあります。その場合は、④時点で仕訳を起こすことはありません。